Corte dei conti: nuovi controlli su attendibilità e veridicità delle previsioni di cassa

di Andrea Bellini

La Corte dei conti Sezione regionale di controllo per la Basilicata con la deliberazione n. 112/2025/PRSP, ha ribadito che l’attendibilità e la veridicità delle previsioni di cassa sono condizioni imprescindibili per assicurare la liquidità necessaria a onorare i pagamenti, sia in fase di redazione che di gestione del bilancio.

Le previsioni di cassa delle entrate devono riflettere la reale capacità di riscossione dei crediti dell’ente, considerando sia i residui attivi ancora validi sia le nuove entrate accertate nell’esercizio, con riferimento alle medie storiche di incasso.

L’attenzione della Corte si concentra su due aspetti principali:

• incassi da recupero dell’evasione tributaria, che vanno stimati con prudenza per evitare previsioni gonfiate e difficilmente realizzabili; in questo ambito è essenziale verificare l’effettiva esigibilità dei residui e attivare azioni di recupero per evitare prescrizioni, senza sovrastimare le previsioni relative alle nuove emissioni di avvisi di accertamento nell’esercizio di competenza;
• cronoprogrammi di spesa, indispensabili per programmare correttamente gli interventi e mantenere un equilibrio nei flussi di cassa, soprattutto negli investimenti, che se mal pianificati possono generare tensioni di liquidità.

In questo contesto si inserisce il Piano Annuale dei Flussi di Cassa che prevede la predisposizione di un cronoprogramma trimestrale di incassi e pagamenti, rafforzando i principi indicati dalla Corte e offrendo agli enti uno strumento operativo per monitorare costantemente la liquidità.

In conclusione, per garantire stabilità finanziaria e credibilità delle previsioni di bilancio, gli enti locali devono basare gli stanziamenti di cassa su:

• dati storici realistici sulla base della media degli ultimi anni;
• coerenza tra entrate e spese;
• uso sistematico dei cronoprogrammi;
• piena integrazione del Piano Annuale dei Flussi di Cassa nella programmazione e gestione della liquidità.

© Per gentile concessione di Publika (pubblicato su EL News il 10/09/2025)